Trang đính kèm "clone:lophocketoan" không tồn tại (hãy tạo nó ngay bây giờ)
Trình bày báo cáo tài chính - thuế thu nhập doanh nghiệp - 22 Jun 2012 03:47
Tags: bao-cao-tai-chinh thue-thu-nhap-doanh-nghiep
Chuẩn mực kế toán số 17 - Thuế thu nhập doanh nghiệp được ban hành theo Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15/02/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính về cơ bản đã làm thay đổi bản chất của thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Nếu như trước đây thuế TNDN là khoản nợ mà Doanh nghiệp có trách nhiệm phải trả cho Nhà nước được hạch toán khấu trừ vào phần Lợi nhuận chưa phân phối, thì hiện nay thuế TNDN lại được quy định là một khoản chi phí thuế. Điều này cũng dẫn đến cách phản ánh số liệu vào Sổ kế toán, trình bày Báo cáo tài chính cũng khác trước và đặc biệt là trình bày khoản chi phí thuế này trên Báo cáo tài chính hợp nhất. Nhằm giúp người làm kế toán và những đối tượng quan tâm hiểu rõ hơn Tác giả sẽ tập trung vào giải quyết vấn đề này.
Thứ nhất, Liên quan đến các Bảng và Sổ kế toán
Theo quy định hiện nay liên quan đến chi phí thuế, Doanh nghiệp phải mở các Bảng, Sổ kế toán sau đây để theo dõi:
- Bảng xác định chệnh lệch tạm thời chịu thuế, Bảng xác định thuế thu nhập hoãn lại phải trả; Bảng xác định chênh lệch tạm thời được khấu trừ, Bảng theo dõi chênh lệch tạm thời được khấu trừ chưa sử dụng, Bảng xác định Tài sản thuế thu nhập hoãn lại. Mẫu các Bảng và cách ghi chép số liệu đã được hướng dẫn tại Thông tư số 20/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính.
- Sổ cái TK 243 – Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và Sổ chi tiết cho từng loại Tài sản, từng khoản Nợ phải trả, từng giao dịch
- Sổ cái TK 347 - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả và Sổ chi tiết cho từng Tài sản, từng khoản Nợ phải trả, từng giao dịch.
- Sổ cái TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp và Sổ chi tiết TK 8211 – Chi phí thuế TNDN hiện hành, TK 8212- Chi phí thuế TNDN hoãn lại
Thứ hai, Trình bày Báo cáo tài chính riêng
Trên Báo cáo tài chính riêng trình bày không bao gồm các khoản chênh lệch tạm thời phát sinh từ các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, công ty liên doanh và việc chuyển đổi báo cáo tài chính của cơ sở ở nước ngoài. Vì theo quy định tại Điều 8 Nghị định 164/2003/NĐ-CP ngày 22/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Thuế TNDN “trường hợp cơ sở kinh doanh nhận được khoản thu nhập từ các hoạt động góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh, liên kết kinh tế mà khoản thu nhập đó đã được cơ sở kinh doanh nhận vốn góp cổ phần, vốn liên doanh, liên kết kinh tế nộp thuế TNDN chia cho thì khoản thu nhập này không phải chịu thuế TNDN”
- Trình bày trong Bảng Cân đối kế toán
Chỉ tiêu Tài sản thuế thu nhập hoãn lại: được trình bày trong chỉ tiêu “Tài sản thuế thu nhập hoãn lại” – mã số 262. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số dư Nợ trên Sổ cái TK 243 – Tài sản thuế thu nhập hoãn lại.
Chỉ tiêu Thuế thu nhập hoãn lại phải trả: được trình bày trong chỉ tiêu “Thuế thu nhập hoãn lại phải trả” – mã số 335. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ và số dư Có trên Sổ cái TK 347 - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả.
- Trình bày Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh… - Comments: 0
Dich vu lam bao cao tai chinh - 22 Jun 2012 03:18
Tags: bao-cao-tai-chinh dich-vu lam-bao-cao-tai-chinh
Nhan lam bao cao tai chinh cho cac doanh nghiep
Cong ty dao tao ke toan Kosy chuyen lam dich vu ve ke toan va dao tao, day, hoc ke toan thuc hanh tren chung tu thuc te nhan lam bao cao tai chinh va so sach cuoi nam cho cac doanh nghiep.
Doi ngu nhan su:
La nguoi giau kinh nghiem, lam ke toan truong nhieu nam cho cac doanh nghiep, co tinh than va trach nhiem cao voi cong viec dam bao se dem lai loi ich tot nhat.
Khi nhan lam BCTC cho DN, cong ty se lam tat ca cong viec cua mot ke toan, hoan thien tat ca so sach va BCTC cuoi nam cho DN,Cong ty se tra DN 3 bo BCTC, so nhat ky chung cua ca nam, so cai, so chi tiet tai khoan 111, 112, 131, 133, 241, 242, 331, 333, 334, 411, 421, 511, 515, 632, 635, 711, 811, 821, 911, so nhap kho, so xuat kho, so nhap xuat ton kho, phieu thu, phieu chi, bang luong va tra file mem cho DN luu phuc vu quyet toan va lam bao cao cho cac nam sau.
* Thong tin lien he***
CONG TY DICH VU DAO TAO KE TOAN KOSY
Dia chi: Tang 8 Phong 806 -Toa nha 4F khu do thi Yen Hoa- Pho Trung Hoa – Cau Giay, HN
- Y!M: ketoankosy
- Website: Http: ketoankosy.com
- DT: 04.37835597 – 0976.084.519 - Comments: 0
